Khấu hao tiền thưởng và cách nó ảnh hưởng đến thuế kinh doanh

Thưởng khấu hao là một công cụ tiết kiệm thuế có giá trị cho các doanh nghiệp. Nó cho phép doanh nghiệp của bạn khấu trừ ngay lập tức trong năm đầu tiên đối với việc mua tài sản kinh doanh đủ điều kiện, ngoài các khoản khấu hao khác. 



Có một số hạn chế về loại tài sản có thể được khấu hao bằng cách sử dụng khấu hao thưởng. Những hạn chế này nhằm đảm bảo rằng tài sản được mua từ một nguồn không liên quan bên ngoài.


Khấu hao là gì?

Khấu hao cho phép (hoặc yêu cầu) doanh nghiệp dàn trải nguyên giá của tài sản dài hạn trong suốt thời gian tồn tại của tài sản. Phương án thay thế sẽ là lấy nguyên giá của tài sản trong năm đầu tiên sau khi tài sản được doanh nghiệp mua lại, nhưng điều này. Do đó, khấu hao. 

Cách phổ biến nhất để khấu hao tài sản kinh doanh là chia đều chi phí trong vòng đời tài sản - được gọi là khấu hao theo đường thẳng. 

Tuy nhiên, Quốc hội đã thường xuyên đưa ra các ưu đãi bổ sung cho các doanh nghiệp trong vài năm qua, để khuyến khích họ mua tài sản vốn cho doanh nghiệp của họ. Một trong những khuyến khích như vậy là khấu hao tiền thưởng. 

Khấu hao tiền thưởng là gì?

Khấu hao có thưởng là một phương pháp khấu hao nhanh cho phép một doanh nghiệp khấu trừ thêm 100% nguyên giá của tài sản đủ tiêu chuẩn trong lần đầu tiên đưa tài sản vào sử dụng. Khoản trợ cấp khấu trừ đặc biệt này là khoản khấu trừ bổ sung mà bạn có thể thực hiện sau khi thực hiện bất kỳ khoản khấu trừ nào của Mục 179 và trước khi tính khấu hao thường xuyên trong năm. Phần thưởng khấu hao dành cho thiết bị mới hoặc mới mua. 2

IRS thường gọi khấu hao thưởng là "phụ cấp khấu hao đặc biệt." 

Vào tháng 12 năm 2017, Quốc hội đã thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) bao gồm một số thay đổi để tăng khả năng bạn có thể khấu hao tiền thưởng. Dưới đây là chi tiết về các điều khoản mới: 

Phần thưởng khấu hao không nhất thiết phải được sử dụng cho các giao dịch mua mới mà phải được doanh nghiệp mua nó "sử dụng lần đầu".

Bạn có thể thưởng khấu hao cho máy móc, thiết bị, máy tính, thiết bị và đồ nội thất.

Khấu hao tiền thưởng tăng lên 100% cho các giao dịch mua đủ điều kiện được thực hiện sau ngày 17 tháng 9 năm 2017 và duy trì ở mức 100% cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2023.  3

Điều này có nghĩa là bạn không phải mua tài sản mới để nhận khoản khấu trừ này, miễn là đây là lần đầu tiên bạn đưa nó vào hoạt động (đã mua và sẵn sàng sử dụng).

Bỏ phiếu khấu hao tiền thưởng

Chuyên gia thuế của bạn có thể khuyên bạn không nên lấy phụ cấp khấu hao thưởng cho bất kỳ loại tài sản nào. Để thực hiện cuộc bầu cử này, bạn cần phải đính kèm một bản kê khai vào tờ khai thuế của mình. Ví dụ, nếu bạn muốn chọn không tính khấu hao thưởng cho xe cộ, bạn có thể làm điều đó. Việc bầu cử phải được thực hiện riêng biệt bởi từng chủ sở hữu (như trong công ty hợp danh hoặc tập đoàn S. 4

Cách thức hoạt động của khấu hao tiền thưởng

Đầu tiên, bạn mua tài sản kinh doanh đủ điều kiện. Tài sản có thể là bất kỳ loại nào ngoại trừ đất đai và các tòa nhà. Sau đó, bạn đưa tài sản vào hoạt động, bằng cách thiết lập và sử dụng nó. Giả sử tài sản trị giá 1.000.000 đô la. Đầu tiên, bạn có thể được khấu trừ Phần 179 , để giảm giá mua. Sau đó, bạn có thể nhận thêm khấu hao tiền thưởng của 100% cơ sở còn lại. Số dư mua sau đó được khấu hao theo cách thông thường trong một số năm. Bạn có thể đọc thêm về cách tính khấu hao .

Tiêu chuẩn và Hạn chế

Để đủ điều kiện sử dụng khấu hao thưởng, trước tiên nó phải được sử dụng trong năm bạn yêu cầu khấu trừ khấu hao đầu tiên. Chỉ một số loại tài sản có thể đủ điều kiện để thưởng khấu hao:

Tài sản mà doanh nghiệp của bạn sở hữu

Được sử dụng trong hoạt động kinh doanh hoặc tạo thu nhập của bạn

Với thời gian sử dụng hữu ích có thể xác định được (dựa trên lịch trình IRS cho các loại tài sản

Điều đó dự kiến ​​sẽ kéo dài hơn một năm.

Một số tài sản được loại trừ cụ thể để đủ điều kiện cho khoản khấu trừ này, bao gồm thiết bị được sử dụng để xây dựng cải tiến vốn, một số tài sản vô hình nhất định và tài sản được xử lý vào năm nó được mua. 

Một số loại tài sản, được gọi là tài sản được liệt kê , phải được sử dụng từ 50% trở lên cho mục đích kinh doanh, mới đủ điều kiện để thưởng khấu hao. Tài sản được liệt kê bao gồm ô tô và các tài sản khác có thể được sử dụng cho cả mục đích kinh doanh và cá nhân. (Máy tính không còn được coi là tài sản được liệt kê nữa.) 

Nếu bạn sử dụng khoản khấu trừ chi phí Mục 179, bạn phải giảm số tiền để tính khấu trừ khấu hao tiền thưởng 5 .

Ghi trên Tờ khai thuế Doanh nghiệp của bạn

Sử dụng Biểu mẫu 4562 của IRS để ghi nhận khấu hao thưởng và các loại khấu hao và phân bổ khác. Bạn có thể muốn xem lại Hướng dẫn cho Biểu mẫu 4562 trước khi bắt đầu tính toán này. 

Tìm sự giúp đỡ

Khấu hao là một quá trình kinh doanh phức tạp và luật liên quan đến khấu hao, đặc biệt là khấu hao tiền thưởng và các khoản khấu trừ theo Mục 179, luôn thay đổi. Trước khi bạn đưa ra quyết định kinh doanh để mua một bất động sản mới và yêu cầu một khoản chi phí khấu hao thưởng, hãy nói chuyện với chuyên gia thuế của bạn.

Để lại ý kiến

أحدث أقدم